IVA en reformas: ¿10 % o 21 %?
Es la duda más repetida entre fontaneros, electricistas, pintores y reformistas, y la que más presupuestos mal hechos provoca. La respuesta corta: el tipo general es el 21 %, pero las obras de renovación y reparación en viviendas de particulares pueden ir al 10 % si se cumplen tres condiciones a la vez.
Las tres condiciones del 10 %
1. El cliente es un particular y la vivienda es para uso particular.
Quien contrata la obra es una persona física (o una comunidad de propietarios) y la vivienda se usa como tal. Si el cliente es una empresa, o el inmueble es un local, una oficina o un piso turístico explotado como negocio, no aplica.
2. La vivienda tiene más de dos años.
Han pasado al menos dos años desde que se terminó de construir (o desde la última rehabilitación completa). Una obra nueva o un piso recién entregado va al 21 %.
3. El material que aportas no supera el 40 % del total.
Se mira el coste de los materiales que tú aportas respecto a la base imponible de toda la obra. Si pasa del 40 %, toda la factura va al 21 %, no solo el material.
Las tres a la vez. Si falla una, 21 %.
Qué cuenta como "renovación y reparación"
Albañilería, fontanería, electricidad, pintura, carpintería instalada, cerrajería, cristalería, climatización: en general, todo lo que repara o renueva la vivienda. No entra la limpieza, ni el mantenimiento de jardines, ni la venta de un mueble que luego se entrega.
Ejemplos por oficio
| Trabajo | Condiciones | IVA |
|---|---|---|
| Cambiar un grifo en el piso de un particular (vivienda de 15 años) | Particular, +2 años, material < 40 % | 10 % |
| Mismo grifo en un restaurante | No es vivienda | 21 % |
| Pintar un piso de un particular, material incluido | El material en pintura ronda el 15-25 % | 10 % |
| Pintar un piso de obra nueva antes de entregarlo | Menos de 2 años | 21 % |
| Reforma de baño: mano de obra 3.500 €, material que aporta el reformista 1.200 € | Material = 25 % | 10 % |
| Misma reforma pero el reformista aporta también azulejos y sanitarios por 3.000 € | Material = 46 % | 21 % en todo |
| Armario a medida fabricado e instalado (material 70 %) | Material > 40 % | 21 % |
| Mantenimiento de jardín | No es obra en la vivienda | 21 % |
El truco legal de las reformas: que el material lo compre el cliente
Si el cliente compra azulejos, sanitarios y grifería por su cuenta, ese material no cuenta en tu 40 %, y tu obra (mano de obra más el material menor que aportas) puede quedar al 10 %. El cliente paga el 21 % del material en la tienda, pero el 10 % en tu factura, que suele ser la parte grande. Por eso casi todos los presupuestos de reforma separan "materiales aportados por el cliente".
Haz las cuentas en el presupuesto: pon el material como partida separada para que se vea el porcentaje.
Comunidades de propietarios
Las obras en zonas comunes de un edificio de viviendas (portal, fachada, cubierta, instalaciones comunes) contratadas por la comunidad también pueden ir al 10 % si se cumplen las condiciones de antigüedad y material.
Qué pasa si te equivocas
Si aplicas el 10 % y no correspondía, Hacienda puede reclamarte la diferencia con recargo, y repercutirla después al cliente es complicado. Si aplicas el 21 % cuando podía ser el 10 %, el cliente paga de más y es menos competitivo tu presupuesto. En caso de duda razonable, 21 % y consulta; en los casos claros (grifo, pintura, reforma de baño de un particular con el material aparte), el 10 % es lo correcto.
En el presupuesto
Indica siempre el tipo aplicado y, si usas el 10 %, una línea como esta. Deja constancia; es tu respaldo.
Presupusta te deja elegir el IVA por presupuesto (0 %, 10 % o 21 %) y guardar el habitual por defecto. Plantillas por oficio · Generador gratuito
Ver también: plantilla de presupuesto de reformas · presupuesto o factura