IVA en reformes: 10 % o 21 %?
És el dubte més repetit entre lampistes, electricistes, pintors i reformistes, i el que més pressupostos mal fets provoca. La resposta curta: el tipus general és el 21 %, però les obres de renovació i reparació en habitatges de particulars poden anar al 10 % si es compleixen tres condicions alhora.
Les tres condicions del 10 %
1. El client és un particular i l'habitatge és per a ús particular.
Qui contracta l'obra és una persona física (o una comunitat de propietaris) i l'habitatge es fa servir com a tal. Si el client és una empresa, o l'immoble és un local, una oficina o un pis turístic explotat com a negoci, no s'aplica.
2. L'habitatge té més de dos anys.
Han passat almenys dos anys des que es va acabar de construir (o des de l'última rehabilitació completa). Una obra nova o un pis acabat de lliurar va al 21 %.
3. El material que aportes no supera el 40 % del total.
Es mira el cost dels materials que tu aportes respecte a la base imposable de tota l'obra. Si passa del 40 %, tota la factura va al 21 %, no només el material.
Les tres alhora. Si en falla una, 21 %.
Què compta com a "renovació i reparació"
Paleteria, lampisteria, electricitat, pintura, fusteria instal·lada, serralleria, vidrieria, climatització: en general, tot el que repara o renova l'habitatge. No hi entra la neteja, ni el manteniment de jardins, ni la venda d'un moble que després es lliura.
Exemples per ofici
| Feina | Condicions | IVA |
|---|---|---|
| Canviar una aixeta al pis d'un particular (habitatge de 15 anys) | Particular, +2 anys, material < 40 % | 10 % |
| La mateixa aixeta en un restaurant | No és habitatge | 21 % |
| Pintar un pis d'un particular, material inclòs | El material en pintura ronda el 15-25 % | 10 % |
| Pintar un pis d'obra nova abans de lliurar-lo | Menys de 2 anys | 21 % |
| Reforma de bany: mà d'obra 3.500 €, material que aporta el reformista 1.200 € | Material = 25 % | 10 % |
| La mateixa reforma però el reformista aporta també rajoles i sanitaris per 3.000 € | Material = 46 % | 21 % en tot |
| Armari a mida fabricat i instal·lat (material 70 %) | Material > 40 % | 21 % |
| Manteniment de jardí | No és obra a l'habitatge | 21 % |
El truc legal de les reformes: que el material el compri el client
Si el client compra rajoles, sanitaris i aixetes pel seu compte, aquest material no compta en el teu 40 %, i la teva obra (mà d'obra més el material menor que aportes) pot quedar al 10 %. El client paga el 21 % del material a la botiga, però el 10 % a la teva factura, que sol ser la part gran. Per això gairebé tots els pressupostos de reforma separen "materials aportats pel client".
Fes els comptes al pressupost: posa el material com a partida separada perquè es vegi el percentatge.
Comunitats de propietaris
Les obres en zones comunes d'un edifici d'habitatges (portal, façana, coberta, instal·lacions comunes) contractades per la comunitat també poden anar al 10 % si es compleixen les condicions d'antiguitat i material.
Què passa si t'equivoques
Si apliques el 10 % i no corresponia, Hisenda et pot reclamar la diferència amb recàrrec, i repercutir-la després al client és complicat. Si apliques el 21 % quan podia ser el 10 %, el client paga de més i el teu pressupost és menys competitiu. En cas de dubte raonable, 21 % i consulta; en els casos clars (aixeta, pintura, reforma de bany d'un particular amb el material a part), el 10 % és el correcte.
Al pressupost
Indica sempre el tipus aplicat i, si fas servir el 10 %, una línia com aquesta. Deixa'n constància; és el teu suport.
Presupusta et deixa triar l'IVA per pressupost (0 %, 10 % o 21 %) i desar l'habitual per defecte. Plantilles per ofici · Generador gratuït
Vegeu també: plantilla de pressupost de reformes · pressupost o factura