Sou net: tres exemples resolts
Del brut del contracte al net de la nòmina hi ha cotitzacions i IRPF. Amb tres sous típics veuràs què es descompta i per què.
El cas
T'ofereixen 20.000, 30.000 o 45.000 € bruts a l'any i vols saber quant arribarà al teu compte. Aquesta guia resol els tres casos amb els mateixos supòsits: persona soltera, sense fills, menor de 65 anys, contracte indefinit i escala estatal de retenció, tal com fa la calculadora de sou brut a net. Primer veuràs la taula, després d'on surt cada descompte i per què cobrar en 12 o en 14 pagues canvia la nòmina mensual però no el que guanyes a l'any.
Els tres exemples
| Brut anual | Seguretat Social (6,5 %) | Retenció d'IRPF | Net anual | Net al mes (14 pagues) | Net al mes (12 pagues) |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 1.300,00 € | 1.354,68 € (6,77 %) | 17.345,32 € | 1.238,95 € | 1.445,44 € |
| 30.000 € | 1.950,00 € | 4.926,00 € (16,42 %) | 23.124,00 € | 1.651,71 € | 1.927,00 € |
| 45.000 € | 2.925,00 € | 9.474,75 € (21,06 %) | 32.600,25 € | 2.328,59 € | 2.716,69 € |
Amb 20.000 € es perd el 13,27 % del brut entre les dues retencions; amb 30.000 €, el 22,92 %; amb 45.000 €, el 27,56 %. El brut puja un 125 % de 20.000 a 45.000 €, però el net puja un 88 %.
D'on surt cada descompte
Seguretat Social: un percentatge fix fins a un topall
La part de la persona treballadora el 2026 és un 6,50 % del salari brut amb contracte indefinit: 4,70 % de contingències comunes, 1,55 % d'atur, 0,10 % de formació professional i 0,15 % del Mecanisme d'Equitat Intergeneracional (MEI). L'Ordre PJC/297/2026 fixa aquests tipus i una base màxima de 5.101,20 € al mes (61.214,40 € a l'any). Els tres exemples queden per sota del topall, així que el càlcul és directe: 30.000 × 6,5 % = 1.950 €.
IRPF: la retenció és una estimació del teu impost final
La teva empresa aplica el percentatge que resulta de l'algorisme de retencions de l'Agència Tributària, basat en la Llei i el Reglament de l'IRPF. Els passos, amb el cas de 20.000 €:
- Al brut se li resten la Seguretat Social i 2.000 € d'altres despeses deduïbles (art. 19.2.f de la Llei de l'IRPF): 20.000 − 1.300 − 2.000 = 16.700 € de rendiment net del treball.
- S'aplica la reducció per rendiments del treball (art. 20 de la Llei; en la retenció, art. 83.3.d del Reglament). Amb 16.700 € és de 7.302 − 1,75 × (16.700 − 14.852) = 4.068 €. Queda una base de 12.632 €. Amb 30.000 € i 45.000 € el rendiment net supera 19.747,50 € i no hi ha reducció.
- S'aplica l'escala: 19 % fins a 12.450 € i 24 % fins a 20.200 €. Són 12.450 × 19 % + 182 × 24 % = 2.409,18 €.
- Es resta la quota del mínim del contribuent (5.550 € segons l'art. 57 de la Llei; 5.550 × 19 % = 1.054,50 €). Resultat: 2.409,18 − 1.054,50 = 1.354,68 €, el 6,77 % del brut.
Amb 45.000 € el rendiment net és 45.000 − 2.925 − 2.000 = 40.075 €. La quota de l'escala és 12.450 × 19 % + 7.750 × 24 % + 15.000 × 30 % + 4.875 × 37 % = 10.529,25 €; menys 1.054,50 € dona 9.474,75 €. Per això el percentatge mitjà puja amb el sou: una part del rendiment ja es grava al 30 % i al 37 %, i la reducció per rendiments del treball desapareix.
Un matís: el Reglament (art. 86.1) fixa el tipus de retenció amb dos decimals, i la teva empresa l'aplica a cada nòmina. La calculadora mostra la quota exacta, així que la teva nòmina pot diferir uns euros a l'any d'aquestes xifres (en el cas de 45.000 €, el tipus s'arrodoneix a 21,06 % i la retenció anual seria de 9.477,00 €, uns 2 € més).
12 pagues o 14 pagues
El brut anual, la Seguretat Social i l'IRPF són els mateixos. Només canvia en quantes nòmines es reparteix el net anual: 23.124 € entre 14 són 1.651,71 € i entre 12 són 1.927,00 €. Dues ofertes amb el mateix brut anual paguen el mateix. Si una anuncia 2.000 € al mes i una altra 1.700 €, pregunta abans quantes pagues porta cadascuna i si les extres estan prorratejades a la nòmina.
El que aquestes xifres no inclouen
- Diferències entre comunitats. La calculadora fa servir l'escala estatal de retenció. L'escala autonòmica entra a la declaració de la renda, no a la retenció.
- Cotització addicional de solidaritat. S'aplica a la part del salari que supera la base màxima mensual (art. 17 de l'Ordre PJC/297/2026). Amb aquests sous no entra en joc; la calculadora no la modela i només afecta salaris per sobre dels 61.214,40 € a l'any.
- Situació familiar. El Reglament (art. 81) distingeix tres situacions, entre elles la de la persona casada, no separada legalment, el cònjuge de la qual no obté rendes superiors a 1.500 € anuals (situació 2), i l'AEAT les fa servir en el seu algorisme de retencions. La calculadora no distingeix aquesta situació; sí que admet fills, edat, discapacitat i progenitor únic.
- Conveni i extres. Plusos, comissions, retribució en espècie, assegurança mèdica d'empresa, plans de pensions o tiquets de restaurant canvien la base i la retenció.
- Contracte temporal. Cotitza un 6,55 % en lloc d'un 6,50 %.
Errors habituals
- Comparar un net mensual amb un brut anual o comparar nets mensuals amb diferent nombre de pagues.
- Dividir el brut entre 12 i restar un 15 % a ull. Com mostra la taula, el descompte total va del 13 % al 28 % segons el sou.
- Pensar que pujar de tram redueix el que cobres. No passa: el tipus més alt només s'aplica a la part que el supera. En general, un augment de brut millora el net, encara que proporcionalment menys.
- Prendre la retenció com l'impost definitiu. L'IRPF real es fixa a la declaració de la renda i pot sortir a retornar o a pagar.
- No comunicar canvis familiars a l'empresa. El pagador aplica la retenció amb la situació que li comuniques (art. 88 del Reglament de l'IRPF); si no la comuniques, no es té en compte.
Què mirar abans de decidir
Demana l'oferta amb brut anual i nombre de pagues. Comprova si inclou variable garantit. Calcula el net anual, no només el mensual, i compara'l amb la teva nòmina actual: si difereix molt del que aquí surt, revisa el teu percentatge de retenció.
Preguntes freqüents
Quant cobro net amb 20.000 € bruts a l'any?
Una persona soltera, sense fills i amb contracte indefinit cobra 17.345,32 € nets a l'any: 1.238,95 € al mes en 14 pagues o 1.445,44 € en 12.
És el mateix cobrar 30.000 € en 12 que en 14 pagues?
Sí. El net anual és el mateix, 23.124,00 €. Només canvia el repartiment: 1.927,00 € en 12 pagues o 1.651,71 € en 14.
Per què el percentatge d'IRPF puja tant entre 20.000 i 30.000 €?
Perquè amb 20.000 € encara s'aplica una part de la reducció per rendiments del treball, i amb 30.000 € ja no. A més, part del sou entra en el tram del 30 %.
Quin percentatge de Seguretat Social paga el treballador?
El 2026, un 6,50 % amb contracte indefinit (6,55 % amb contracte temporal), fins a una base màxima de 5.101,20 € al mes.
Per què la meva nòmina no coincideix amb aquestes xifres?
La retenció la fixa la teva empresa amb les dades que li has comunicat i pot variar amb plusos, retribució en espècie o canvis de situació familiar. La nòmina és la xifra que compta.
Provar el cas de 45.000 € a la calculadora
Fonts: Ordre PJC/297/2026, arts. 2, 4, 16, 17 i 33 (BOE) · Reglament de l'IRPF, RD 439/2007, arts. 81 a 88 (BOE) · Llei 35/2006 de l'IRPF, arts. 19, 20 i 57 (BOE) · Agència Tributària, retencions.
Exemple orientatiu, no assessorament fiscal ni laboral. La xifra definitiva és la de la teva nòmina i la teva declaració de la renda. Última revisió: novembre de 2026.